Financieel Adviescentrum
Nederland
Voor alle generaties

Samenwoners let op overgangsregeling successiewet

vrijdag, 15 april 2011

Het partnerbegrip is van belang voor de tariefgroepindeling en de hoogte van de vrijstellingen. In de Successiewet kwam de 'partner' van de schenker of de erflater in aanmerking voor het lage tarief en de hoge vrijstelling. In de nieuwe wet is het partnerbegrip minder ruim geformuleerd dan in de oude regeling.

Een partner volgens de nieuwe Successiewet is:

* de echtgenoot/echtgenote, of
* de geregistreerde partner, of
* samenwoners die voor een periode van minimaal 6 maanden die aan de volgende voorwaarden voldoen:

* beide samenwoners moeten meerderjarig zijn,
* beide samenwoners moeten een gezamenlijke huishouding hebben gevoerd blijkend uit een inschrijving in de gemeentelijke basisadministratie,
* er moet sprake zijn van een wederzijdse zorgverplichting die is opgenomen in een notariële samenlevingsovereenkomst.

Let op: overgangsregeling tot 1-1-2012
De laatste voorwaarde - wederzijdse zorgverplichting die is opgenomen in een notariële samenlevingsovereenkomst - geldt niet indien op 1 januari 2010 over een onafgebroken periode van minimaal 5 jaar een gezamenlijke huishouding op hetzelfde adres is gevoerd.
Deze overgangsregeling loopt af op 1 januari 2012.

Vanaf dat moment dient er een notariële overeenkomst aanwezig te zijn, om voor de partnervrijstelling in aanmerking te komen (ook al heeft men op 1 januari 2010 aantoonbaar 5 jaar een gezamenlijke huishouding gevoerd).

« Terug naar nieuwsoverzicht
Nieuwsbrief
Meld u aan voor de nieuws- brief en blijft op de hoogte van het laatste nieuws.